Firma Doradztwo Zielińska i Wspólnicy działała od 2013 roku. W 2019 roku zatrudniono analityka finansowego, który przygotował pierwszy budżet główny. Dokument obejmował budżet przychodów, kosztów stałych i zmiennych oraz planowany wynik netto. Przepływy pieniężne nie były częścią tego dokumentu.
Zysk na papierze, brak gotówki w kasie
W drugim kwartale 2020 roku firma wykazywała zysk zgodny z planem. Jednocześnie opóźniała płatności dla podwykonawców, bo kilku dużych klientów przedłużyło terminy płatności z 30 do 60 dni. Budżet tego nie przewidywał, bo nikt nie planował momentu wpływu gotówki - tylko jej łączną kwotę.
Jak wyglądał kryzys
W lipcu 2020 roku firma miała 11 dni, żeby zebrać środki na wypłaty. Właścicielka, Renata Zielińska, negocjowała krótkoterminową linię kredytową. Udało się - ale sytuacja pokazała lukę w systemie planowania.
Co dodano do budżetu głównego
Od 2021 roku budżet główny firmy zawiera osobny arkusz przepływów pieniężnych z podziałem na tygodnie w pierwszym kwartale i miesiące w pozostałych. Terminy płatności klientów są teraz elementem założeń budżetowych, nie dodatkiem.
Zmiana nie wymagała nowego oprogramowania - tylko innego podejścia do tego, co budżet główny powinien obejmować.